根据xx镇党委、政府《关于切实做好村（社区）财务清查和村（社区）组织成员任期经济责任审计工作的通知》文件要求，镇财务清理审计小组于xxxx年x月底至xx月底，对全镇xx个村、x个社区xxxx年元月至xxxx年x月期间村级财务进行了清查，对任期经济责任进行了审计。现将审计结果汇报如下：
一、财务清查审计总体评价
从财务审计清查结果来看，总体上各村（社区）财务收支按期入账，数据基本真实，实现了任期内期间收支平衡，期未与期初相比，实现了集体资产保值、增值；履行了民主决策和民主理财，制定了《xx村村级财务管理制度》，所有财务收支、账目明细、项目等情况进行了财务公开；经过村民理财小组成员和村务监督委员会的审查、盖章、重大经济事项基本做到了按正当程序进行。具体而言:
（一）完善财务制度，财务执行总体到位。各村（社区）于xxxx年制定和完善了村级财务管理制度和村规民约，总体而言任期间各村（社区）较好地执行了各项财务规章制度。
（二）坚持财务公开，努力实行民主理财。各村（社区）在xxxx年x月至xxxx年x月期间，按照财务规定实行了每季度将村级财务进行了张榜公示，接受广大村民监督。
（三）坚持公开公示，落实重大经济决策。总体来看，各村（社区）实行了“四议两公开”，即支委提议、两委商议、党员大会审议、群众大会决议公开、结果公开。
（四）遵守法律法规，落实廉洁自律规定。各村（社区）遵守国家财经法律法规和廉洁自律规定，xxxx年x月至xxxx年x月任期内，严格执行国家财经法律法规及廉洁自律的各项规定，无违反财经纪律和财经法规现象，总体上按要求做到了零招待。
二、财务清查审计发现的主要问题
分各村（社区）来看，问题主要体现如下：
（一）xx村
1.xxxx年—xxxx年白条xxxx元；
2.违规支付利息问题：利息违规xxx元；
3.违规借款xxxxx元，共x笔，金额xxxxx无（账上已按规定进行处理）；
4.原始凭证手续不全问题：经审计发现该村xxxx年xx号凭证、xx号凭证上、xx号凭证三笔经济业务发票无经手人、证明人确认；
5.没有建立健全村集体资产资源管理办法，村属耕地合同到期后没有重新签订收费合同。
（二）xx村
1.原始凭证手续不齐问题。xxxx年x月-xxxx年x月的原始凭证，存在手续不齐，所有单据只有理财小组二人签字，还有一人没有签字。
2.列支手续不规范、资料不齐全问题。xxxx年xx月xx日凭证xx号中，扶贫资金-庆丰渠绿化工程x万元，党员及群众代表会议会议记录没有发言人签名和签到表。发票x万元，合同x万元，费用支出明细表x万元。
（三）xx村
1.原始凭证手续不齐全问题。xxxx年xx月xx日凭证xx号没有理财小组成员签字。
2.列支手续不规范、资料不齐全问题。xxxx年x月xx日凭证xx号其他公益事业—五组废塘吹填工程发票x万元，预算xxxxx元，决算xxxxx元。预算和决算内容严重不相符。
（四）xx村
1.单据签字不规范.xxxx年x月-xxxx年x月的原始凭证，存在理财小组签字不规范，姚锡光和姚习光。
2.原始凭证手续不齐全。xxxx年x月xx日凭证xx号，单据无人签字。限期整改。
（五）xx村
1.原始凭证手续不齐。xxxx年xx月xx日凭证xx日培训费xxxx元，单据没有经手人、证明人，只有审批人和理财小组成员签字；xxxx年xx月xx日凭证xx日路基拓宽工程xx万元，发票没有经手人、证明人签字，只有审批人和理财小组成员签字。x.列支手续不规范、资料不齐全。xxxx年x月xx日凭证x号渠道疏浚工程x万元整，预算表和决算表没有明细，没有验收单。没有会议记录，理财小组只有x人签字；xxxx年x月xx日凭证xx号路基培护工程xxxxx元，会议记录没有发言人员签名。没有验收单。
（六）xx村
1.原始凭证手续不齐。xxxx年xx月xx日，xx号凭证农业保险投保资金，二笔涉及金额xxxxx元，无经手人、证明人、签字确认，此行为违反了《中华人民共和国会计法》第十四条，对记载不准确不完整的原始凭证，不予接受 ，应予以更正补充。
2.记账错误。xxxx年xx月xx日，xx号凭证往来调账，应付款孟凡成xxxxx，错记孟凡余xxxxx，以上会计账务处理错误，造成会计信息失真，此行为违反了《会计法》第九条规定。
3.往来账错误。计中发现短期借款中陈绍泉余款xxxxx元，此数应不存在，早在xxxx年陈剑承包xx建材厂，就作承包费抵交，但村会计未作账务处理，造成借款数据失真。
（七）xx村
1.原始凭证手续不齐全。xxxx年x月xx日凭证x号理财小组签字代签字。
2.列支手续不规范、资料不齐全。xxxx年x月xx日凭证x号购置水泵电动启动器xxxxx元，没有购货合同，没有会议记录。
（八）xx村
1.原始凭证手续不齐全。xxxx年x月xx日凭证x号收回违规生活开支xxx元，有七张收据理财小组只有一人签名，审批人是代签名。
2.列支手续不规范、资料不齐全。xxxx年x月xx日凭证xx日扶贫资金-人居环境整治工作-挖口电排渠疏浚xxxxx元，没有合同、没有预算、没有决算、没有验收单。
（九）xx村
1.原始凭证手续不齐。xxxx年x月xx日，x号凭证支付劳务垃圾桶发票四据，涉及金额xxxxx元，无经手人，证明人签字确认，此行为违反了《中华人民共和国会计法》第十四条规定，记载不准确不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定予以更正补充。
2.项目工程承包合同不规范。xxxx年x月xx日xx号凭证，德新渠路基培护，村部水泥硬化，渠道疏洗三个项目工程合同书中，甲方法人代表没有签字，此行为违反了《中华人民共和国合同法》，合同必须双方法人签字才能生效规定，应补充纠正。
（十）xx村
1.发票不规范。xxxx年x月xx日，x号凭证支付办公室布置xxx元，发票中项目统称办公室布置，没有具体项目明细，此行为违反了《发票管理办法》第二十一、二十二条规定，不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，应予更正。
2.列支手续不规范、资料不全。xxxx年x月xx日，xx号凭证列支困难补助三笔xxxx元，无本人申请求助报告，无村、支两委集体研究的会议记录，此行为违反了《会计法》第十三条规定，财务报告和其他会计资料，必须符合国家统一的会计制度的规定。
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